L’imposta sostitutiva per i pensionati che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno deve essere indicata nel Quadro CR del Modello Redditi Persone Fisiche, specificamente nella Sezione IX. In questa sezione è necessario inserire il codice dedicato all’agevolazione e l’importo dei redditi prodotti all’estero soggetti all’aliquota forfettaria del 7%.
Definizione dell’imposta sostitutiva 7%
L’imposta sostitutiva è un regime fiscale agevolato destinato ai titolari di pensioni estere che scelgono di risiedere in determinati comuni del Sud Italia, Sicilia o Sardegna. Prevede l’applicazione di un’imposta unica del 7% su tutti i redditi prodotti fuori dal territorio italiano, in sostituzione dell’IRPEF ordinaria.
Come indicare l’agevolazione nel Modello Redditi
- Accedere al Quadro CR: Aprire la sezione dedicata ai crediti d’imposta e alle agevolazioni speciali del Modello Redditi PF.
- Compilare la Sezione IX: Individuare il rigo dedicato ai “Pensionati esteri che trasferiscono la residenza in comuni del Mezzogiorno”.
- Inserire i dati reddituali: Indicare il codice dello Stato estero e l’ammontare complessivo dei redditi percepiti fuori dall’Italia.
- Calcolare l’imposta: Applicare l’aliquota del 7% sull’importo dichiarato per determinare il debito d’imposta sostitutiva.
- Versamento: Eseguire il pagamento tramite Modello F24 utilizzando l’apposito codice tributo istituito dall’Agenzia delle Entrate.
Quando si applica il regime agevolato
- Trasferimento della residenza: Il soggetto deve spostare la residenza anagrafica da un Paese estero a un comune italiano con meno di 20.000 abitanti.
- Localizzazione geografica: Il comune deve trovarsi in Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise o Puglia.
- Status di pensionato: È necessario essere titolari di redditi da pensione erogati da soggetti esteri.
Errori comuni da evitare
- Utilizzo del Modello 730: L’opzione per l’imposta sostitutiva del 7% non può essere esercitata tramite il modello 730, ma esclusivamente tramite il Modello Redditi PF.
- Mancanza del requisito temporale: Non possono aderire coloro che sono stati fiscalmente residenti in Italia nei cinque periodi d’imposta precedenti.
- Omissione dei redditi diversi: L’imposta del 7% si applica a tutti i redditi esteri, non solo alla pensione; dimenticare di includerli invalida l’agevolazione.
Tabella di sintesi dell’agevolazione
| Requisito | Dettaglio Operativo |
| Aliquota | 7% flat tax |
| Quadro Dichiarazione | Quadro CR, Sezione IX |
| Durata | 10 periodi d’imposta |
| Popolazione Comune | Massimo 20.000 abitanti |
| Versamento | Tramite F24 |
FAQ Brevi
Qual è il codice tributo per il versamento?
Il codice tributo da utilizzare nel modello F24 per il saldo dell’imposta sostitutiva è il “1819”. Deve essere indicato nella sezione Erario.
Posso revocare l’opzione?
Sì, l’opzione è revocabile dal contribuente in qualsiasi momento dopo l’esercizio iniziale. Tuttavia, la revoca impedisce di rientrare nel regime per i periodi successivi.
Chi non ha la pensione estera può aderire?
No, il regime è riservato esclusivamente a chi percepisce redditi da pensione erogati da enti o istituti previdenziali esteri.
Giornalista e analista, scrive di economia italiana, innovazione e imprese. Appassionato di tecnologia e finanza, racconta il presente e il futuro delle aziende che fanno muovere il Paese.
