Il Bed & Breakfast occasionale non può accedere al regime della cedolare secca, poiché quest’ultima è riservata esclusivamente alle locazioni abitative. I proventi di un B&B non imprenditoriale sono classificati come “redditi diversi” e devono essere tassati con l’aliquota IRPEF ordinaria sulla base della differenza tra ricavi e spese documentate.
Cos’è il B&B occasionale Il Bed & Breakfast occasionale è un’attività ricettiva extralberghiera svolta da privati all’interno della propria residenza in modo non continuativo. Non richiede l’apertura di una partita IVA e si caratterizza per l’offerta di alloggio e prima colazione.
Tassazione e regime fiscale
Il regime della cedolare secca (imposta sostitutiva del 21% o 10%) si applica solo ai contratti di locazione. Poiché il B&B offre servizi accessori obbligatori, come la pulizia dei locali e la somministrazione di cibi e bevande, la normativa fiscale italiana lo esclude dall’ambito delle locazioni pure, impedendo l’applicazione della tassazione agevolata.
Inquadramento dei redditi
I guadagni derivanti da un B&B esercitato in modo saltuario rientrano nei “redditi diversi” previsti dall’Articolo 67 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Il titolare deve dichiarare tali somme nel Quadro RL del Modello Redditi Persone Fisiche o nel Quadro L del Modello 730.
Calcolo dell’imponibile
A differenza della cedolare secca, che si applica sul canone lordo, nel B&B occasionale l’imposta si calcola sul guadagno netto. È possibile dedurre dai ricavi totali le spese specificamente inerenti all’attività, purché siano documentate e giustificate, come:
- Acquisto di prodotti alimentari per la colazione
- Spese per la pulizia delle camere
- Utenze pro-quota (luce, acqua, gas)
- Lavanderia e biancheria
Obblighi documentali
Nonostante l’assenza di partita IVA, il gestore è tenuto a rispettare specifici adempimenti per la tracciabilità fiscale:
- Rilascio di una ricevuta non fiscale (con marca da bollo da 2 euro per importi superiori a 77,47 euro).
- Conservazione di tutte le fatture e gli scontrini relativi ai costi sostenuti.
- Tenuta di un prospetto riepilogativo di incassi e spese.
Differenza con le Locazioni Brevi
La confusione tra B&B e cedolare secca nasce spesso dalla sovrapposizione con le “locazioni brevi”. Queste ultime permettono l’uso della cedolare secca ma vietano la fornitura di servizi aggiuntivi durante il soggiorno, come la colazione o il cambio biancheria infrasettimanale, limitandosi alla mera messa a disposizione dell’immobile.
Giornalista e analista, scrive di economia italiana, innovazione e imprese. Appassionato di tecnologia e finanza, racconta il presente e il futuro delle aziende che fanno muovere il Paese.
