Il calcolo delle tasse per un B&B senza partita IVA si effettua applicando l’aliquota IRPEF sul reddito netto, calcolato sottraendo i costi documentati ai ricavi totali. In alternativa, se l’attività è configurata come Locazione Turistica, è possibile optare per la cedolare secca al 21% (o 26% dal secondo immobile) sul canone lordo.
Cos’è la tassazione B&B non professionale
Si tratta del regime fiscale applicato ai soggetti che offrono alloggio e prima colazione in modo saltuario e non organizzato. I proventi sono classificati come “redditi diversi” derivanti da attività commerciale non esercitata abitualmente, richiedendo la compilazione del Quadro RL del Modello Redditi o del Quadro D del Modello 730.
Come funziona il calcolo
Per determinare l’imposta dovuta nel regime di B&B occasionale, occorre sottrarre dai ricavi lordi le spese inerenti direttamente all’attività (come utenze pro-quota, pulizie o generi alimentari per la colazione). Sull’importo netto ottenuto si applicano le aliquote IRPEF a scaglioni, che partono dal 23%. È fondamentale conservare tutte le ricevute e le fatture d’acquisto per giustificare le deduzioni in caso di accertamento.
Differenza tra B&B e Locazione Turistica
Sebbene spesso confusi, il B&B offre servizi aggiuntivi (colazione, cambio biancheria) e tassa il reddito netto con IRPEF. La Locazione Turistica riguarda solo l’affitto delle mura senza servizi accessori e permette l’uso della cedolare secca. Quest’ultima è un’imposta sostitutiva fissa che non permette la deduzione delle spese ma evita il cumulo con altri redditi personali, risultando spesso più conveniente per chi ha redditi elevati.
Obblighi documentali e limiti
Per mantenere la natura non professionale, l’attività deve prevedere periodi di interruzione durante l’anno, definiti dalle normative regionali (solitamente 60-90 giorni). Il gestore è obbligato a:
- Rilasciare una ricevuta non fiscale con marca da bollo da 2 euro se l’importo supera 77,47 euro.
- Registrare i corrispettivi in un apposito prospetto.
- Comunicare le generalità degli ospiti al portale Alloggiati Web della Polizia di Stato.
Errori comuni nel calcolo
L’errore più frequente è omettere la dichiarazione dei redditi credendo che, sotto una certa soglia (spesso confusa con i 5.000 euro dei lavoratori autonomi occasionali), non vi siano obblighi fiscali. Nel B&B, ogni euro di utile va dichiarato. Un altro errore è dedurre spese non attinenti o non documentate, esponendosi a sanzioni per infedele dichiarazione.
Giornalista e analista, scrive di economia italiana, innovazione e imprese. Appassionato di tecnologia e finanza, racconta il presente e il futuro delle aziende che fanno muovere il Paese.
